Zaliczki na podatek dochodowy za listopad i grudzień

Strona główna > Zaliczki na podatek dochodowy za listopad i grudzień

Zarówno osoby fizyczne jak i prawne - prowadzące działalność gospodarczą mają obowiązek rozliczania podatku dochodowego w trakcie roku , w formie zaliczek. Różne metody wpłacania zaliczek mogą powodować niepewność, co do zasady uiszczenia zaliczki w miesiącu grudniu 2009 r.

Zaliczki miesięczne:
Podatnicy podatku dochodowego , którzy wybrali miesięczną formę wpłacania zaliczek, są obowiązani wpłacać na rachunek urzędu skarbowego zaliczki miesięczne w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego, a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące.

Zaliczki miesięczne ustalane za okres od pierwszego do przedostatniego miesiąca roku podatkowego podatnik przekazuje w terminie do dnia 20 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. (art. 25 ust. 1a ustawy o PDOP)(art. 44 ust. 3 ustawy o PDOF), (art. 44 ust. 3f ustawy o PDOF).

Zaliczka za grudzień w tym przypadku uiszczana jest w wysokości zaliczki za listopad i łącznie z tą zaliczką do dnia 20 grudnia danego roku podatkowego.

Zaliczki kwartalne:
Prawo do wpłacania zaliczek kwartalnie przysługuje tzw. małym podatnikom, jak również podatnikom rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej. Zaliczki kwartalne za okres od pierwszego do trzeciego kwartału powinny być wpłacane w terminie do 20 dnia każdego miesiąca, następującego po kwartale, za który wpłacana jest zaliczka.

Zaliczka za ostatni - IV kwartał powinna zostać wpłacona na rachunek urzędu skarbowego w wysokości zaliczki za poprzedni - III kwartał w terminie do dnia 20 grudnia.

Zaliczki uproszczone:
Podstawą obliczenia zaliczki jest dochód z zeznania podatkowego złożonego:

w roku podatkowym poprzedzającym dany rok podatkowy, lub
w roku podatkowym poprzedzającym dany rok o dwa lata, jeżeli w roku poprzednim nie wystąpił dochód do opodatkowania.

Miesięczna zaliczka obliczona dla tej formy opodatkowania wynosi 1/12 kwoty podatku obliczonego od w/w dochodu, według skali podatkowej obowiązującej w bieżącym roku, lub stawki podatku liniowego, jeżeli podatnik opodatkowany jest tym podatkiem. Powyższa zasada ma również zastosowanie przy ustalaniu wartości miesięcznej zaliczki obliczanej dla osób prawnych. Zaliczkę za dany miesiąc należy wpłacić do 20 dnia następnego miesiąca.

Zaliczkę za grudzień należy wpłacić w terminie do 20 grudnia w wysokości zaliczek obowiązujących w trakcie roku podatkowego. Oznacza to, zaliczkę za listopad 2009 r. należną do dnia 20 grudnia przedsiębiorca zapłaci w podwójnej wysokości.

!! Uwaga: w 2009r – 20 grudnia jest dniem wolnym od pracy (niedziela), zatem obowiązek podatkowy przesuwa się na poniedziałek 21 grudnia 2009r.

Do końca listopada mamy czas, by wpłynąć na wysokość zaliczki listopadowej, a co za tym idzie i grudniowej.

Zaliczkę na podatek dochodowy za listopad obniżyć możemy poprzez zwiększenie kosztów podatkowych, lub przesunięcie (odłożenie ) w czasie momentu osiągnięcia przychodu. Aby zwiększyć koszty podatkowe w danym okresie, przedsiębiorca powinien ponieść wydatki, które można powiązać z przychodami danego miesiąca.

Listopad to również najlepszy miesiąc na wymianę starego komputera, zakupu nowego lub wymianę starego wyposażenia biura, szkolenia dla pracowników, podpisanie umów leasingowych (leasing operacyjny) oraz wniesienie opłat wstępnych, przeprowadzenie przed sezonem zimowym przeglądu pojazdów, zakup i wymianę opon letnich na zimowe, lub remont aut wykorzystywanych już w przedsiębiorstwie.

Małgorzata Wyganowska Marki dn. 24.11.2009