Szanowni Klienci!

 

Oddajemy w Państwa ręce grudniowe wydanie Biuletynu. Poruszamy w nim zagadnienia prawne, ponieważ w listopadzie nastąpiło kilka istotnych zmian w tej materii. Przypominamy o obowiązkach podatkowych, które czekają nas w grudniu, a także radzimy, jak nie dać się fiskusowi.

 

Prezydent podpisał w listopadzie ustawę, zgodnie z którą od 1 stycznia 2011 roku dniem wolnym od pracy będzie 6 stycznia, za to pracodawcy nie będą mieli obowiązku oddania pracownikom dnia wolnego za święto przypadające w sobotę. Nowe przepisy będą miały wpływ na zasady ustalania wymiaru czasu pracy, o czym informujemy w naszej publikacji. Kolejna zmiana rzeczywistości prawnej dotyczy naliczania odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych. W artykule na ten temat przeczytają Państwo o podwyższeniu stawki tych odsetek. Ze wszystkich zmian przepisów największy oddźwięk społeczny wywołała chyba ustawa o zakazie palenia. Rozważamy, co może on oznaczać dla przedsiębiorców.

 

Tematem wydania jest artykuł o tym, jak obniżyć podwójną zaliczkę na podatek, którą trzeba zapłacić do 20 grudnia. Przedstawiamy kilka rozwiązań, które pozwolą zmniejszyć tę należność.

 

Grudzień to czas prezentów, dlatego rozwiewamy wszelkie wątpliwości dotyczące powinności podatkowych od paczek, które z okazji Mikołajek pracodawcy przygotowują dla dzieci swoich pracowników, przypominamy o możliwości dokonania darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego, którą można odliczyć od podatku. Informujemy Państwa także o akcji NBP – do końca roku można jeszcze wymieniać pieniądze sprzed denominacji. Można je również przekazać Caritas.

 

Życzymy miłej lektury!

Zespół Kancelarii Podatkowej Skłodowscy

Jak obniżyć podwójną zaliczkę na podatek?

Za listopad podwójną zaliczkę na podatek trzeba odprowadzić do 20 grudnia. Przedsiębiorcy muszą się przygotować na podwójną daninę, co wielu z nich zmusza do szukania rozwiązań optymalizacyjnych. Aby ją zmniejszyć, należy zwiększyć koszty lub obniżyć przychód firmy.

 

Choć sposoby te są zgodne z prawem i uniwersalne, przy ich rozważaniu zawsze trzeba pamiętać o ogólnej sytuacji firmy i brać pod uwagę nie tylko podatkowe aspekty działań. Podatek i tak trzeba będzie odprowadzić po złożeniu zeznania rocznego.

 

Wierzytelności

Warto sprawdzić stare wierzytelności wcześniej wykazane jako przychód, z których część można uznać za nieściągalne. Do uprawdopodobnienia nieściągalności niezbędne jest postanowienie wydane przez organ egzekucyjny lub sąd albo protokół udowadniający, że koszty egzekucyjne i procesowe byłyby równe wierzytelności lub przekraczały jej kwotę.

 

Płatności

Kolejnym sposobem na zwiększenie kosztów podatkowych jest przyspieszenie płatności. Jest to istotne w sytuacji, gdy dany wydatek można odliczyć dopiero po jego faktycznej zapłacie.

 

Pracodawcy mogą rozważyć wcześniejszą wypłatę premii i dodatków do pensji. Robiąc przelew w listopadzie, zoptymalizują ciężar podatkowy.

 

Odsetki – stanowią koszt, ale tylko te zapłacone, a nie naliczone. Uzgadniając z bankiem harmonogram spłaty kredytu obrotowego (w obecnych czasach korzysta z niego większość firm), warto o tym pamiętać. W listopadzie możną zapłacić wyższe odsetki.

 

Zakupy

Drobne inwestycje także pozwalają na obniżenie zaliczki, którą trzeba zapłacić za listopad.

 

Zakupy – w listopadzie opłaca się zrobić większe firmowe zakupy do kwoty maksymalnie 3,5 tys. zł. Taki wydatek, np. na komputer, sejf czy mały remont, będzie można zaliczyć bezpośrednio do kosztów.

 

Jednorazowa amortyzacja – mali podatnicy oraz osoby rozpoczynające działalność gospodarczą mają prawo do jednorazowej amortyzacji. Warto o tym pamiętać, kiedy trzeba zapłacić podwójną zaliczkę na podatek.

 

Należy pamiętać, że limit jednorazowych odpisów w 2010 roku wynosi 100 tys. euro (422 tys. zł). Ponieważ jednorazowa amortyzacja stanowi pomoc de minimis, z urzędu skarbowego należy uzyskać odpowienie zaświadczenie.

 

Uwaga! Wyłączone są z tego samochody osobowe oraz nieruchomości wymienione w grupie 1 i 2 Klasyfikacji Środków Trwałych.

 

Sprzedaż

Optymalizacji podatkowej sprzyja przesunięcie transakcji i rozliczeń na grudzień.

 

Moment powstania przychodu – jednym ze sposobów obniżenia zaliczki, którą trzeba zapłacić za listopad, będzie przesunięcie momentu powstania przychodu, czyli chwili wydania rzeczy. Trzeba pamiętać, że przychód nie może powstać jednak później niż w dniu wystawienia faktury albo uregulowania należności. Firmy, które mają możliwość sprzedania swojego towaru czy usługi w grudniu, a nie listopadzie, powinny to rozważyć.

 

Należności – niektóre przychody, np. odsetki, kary umowne, odszkodowania, należy wykazać dopiero w momencie zapłaty. Jeśli kontrahent jest winien takie zobowiązanie, przedsiębiorca może zaproponować, by kontrahent zapłacił należności na początku grudnia, nie zaś pod koniec listopada.